В современных реалиях налоговая прозрачность играет ключевую роль в борьбе с уклонением от уплаты налогов и повышении соблюдения налогового законодательства. В этом контексте Организация экономического сотрудничества и развития (далее - ОЭСР) занимает лидирующие позиции в международных инициативах, направленных на укрепление налоговой дисциплины, среди которых внедрение Единого стандарта автоматического обмена налоговой информацией (CRS – Common Reporting Standard) является одной из ключевых мер.
Данный
механизм, направленный на обеспечение глобальной налоговой прозрачности, был
разработан ОЭСР совместно со странами G-20 в 2014 году и поддержан более чем 100
юрисдикциями по всему миру.
В
соответствии с данным стандартом CRS, финансовые учреждения, включая банки,
инвестиционные фонды и страховые компании, обязаны ежегодно собирать и
передавать налоговым органам сведения о счетах нерезидентов. Затем данные
автоматически обмениваются между странами, обеспечивая налоговую прозрачность
на глобальном уровне.
На ноябрь
2024 года 125 стран подписали Многостороннее соглашение компетентных органов об
автоматическом обмене финансовой информацией на основе CRS (далее -
Многостороннее соглашение), что подчеркивает значимость данной инициативы и ее
широкое признание на международной арене.
Стандарт CRS
продемонстрировал свою эффективность, повышая прозрачность финансовых потоков и
усиливая налоговую дисциплину. К примеру, в 2022 году страны-участницы
обменялись данными на более чем 123 млн
финансовых счетов, совокупная сумма которых составила 12 трлн евро. Кроме того, к 2023 году благодаря программам
добровольного раскрытия налоговой информации дополнительно выявлено 126 млрд евро налоговых поступлений.
Казахстан
присоединился к данной инициативе, подписав Многостороннее соглашение в 2018
году. В рамках его реализации, согласно анализу данных Национального банка РК,
с 578 физических лиц взыскано 3 млрд тенге в бюджет (по состоянию на апрель
2024 года). Кроме того, дополнительно начислено налогов на сумму 14,7 млрд
тенге. Наибольшие поступления зафиксированы из Объединенных Арабских Эмиратов,
Великобритании, Китая и Турции.
По
информации Комитета государственных доходов Министерства финансов РК (далее –
КГД РК), на сегодняшний день Казахстан осуществляет автоматический обмен
налоговой информацией с 89 юрисдикциями мира, включая 26 офшорных стран. Это
значительно превышает показатели 2021 года, когда количество таких юрисдикций
составляло 51.
Согласно
данным КГД РК в настоящее время на банковских счетах казахстанцев, открытых в
офшорных юрисдикциях, хранится 1,4 млрд тенге, из которых 1,2 млрд тенге
размещены в Панаме, 200 млн тенге — в Вануату, 100 млн тенге — в Сан-Марино.
Представленные
данные подтверждают значительное влияние CRS на повышение налоговой
прозрачности и рост налоговых поступлений, как в Казахстане, так и в других
странах-участницах ОЭСР.
Таким
образом, внедрение CRS в Казахстане является не просто обязательством перед
международными партнерами, но важным шагом в реформировании налоговой системы,
направленным на усиление контроля за финансовыми операциями граждан и
организаций.
